Bagaimana opsi saham karyawan dikenai pajak Diperbarui: Thu, Nov 03 2011. 12 29 AM IST A menurut sebuah laporan surat kabar baru-baru ini, Pengadilan Banding Pajak Penghasilan telah menyatakan bahwa opsi opsi saham karyawan (capital expenditure option / Esops) adalah aset modal dan bahwa dana dari Esop akan dikenai pajak sebagai capital gain. Selanjutnya dinyatakan bahwa Esops cenderung menjadi lebih populer sebagai alat kompensasi karyawan karena karyawan tersebut dapat memperlakukan pendapatan dari Estern tersebut sebagai capital gain, yang dikenai pajak dengan tingkat pajak yang lebih rendah. Seberapa jauh Letrsquos yang benar ini memeriksa fakta-fakta dari keputusan ini. Keputusan pengadilan yang disebut dalam laporan ini adalah tentang bangku pengadilan di Delhi dalam kasus Abhiram Seth, seorang karyawan PepsiCo India. Dia diberi saham PepsiCo Inc. perusahaan induk Amerika Serikat, dengan cara rencana opsi saham pada berbagai tanggal mulai 1995 sampai 2000. Biaya sahamnya berada pada harga pasar. Tampaknya opsi tersebut telah dilakukan pada saat itu dan saham diberikan kepada Esop Trust yang ditunjuk oleh perusahaan tersebut, yang menahannya atas nama karyawan tersebut, namun tidak ada pembayaran yang dilakukan untuk saham oleh karyawan tersebut. Saham tersebut tunduk pada masa lock-in selama tiga tahun dan biaya saham tersebut harus dipulihkan pada saat penjualan saham. Saham tersebut dijual oleh karyawan pada bulan Februari 2004 melalui Esop Trust dan selisih antara hasil penjualan dan biaya diterima oleh karyawan melalui Trust Esop. Pengadilan tersebut, oleh karena itu, berpendapat bahwa saham tersebut adalah aset modal jangka panjang dan keuntungan atas penjualan saham tersebut dikenai pajak karena keuntungan modal jangka panjang. Ada berbagai jenis rencana remunerasi saham karyawan. Rencana saham terbatas, rencana opsi saham karyawan dan rencana opsi bayangan adalah beberapa di antaranya. Fitur dan karakteristik masing-masing sangat berbeda dan karenanya, perlakuan perpajakan juga berbeda. Rencana persediaan terbatas: Ketika seseorang melihat fakta kasus ini, rasio keputusan pengadilan tampaknya benar. Ini benar-benar sebuah stockmdasha stock stock terbatas untuk penjatahan saham terbatas melalui kepercayaan, yang juga memiliki elemen tanpa uang untuk itu. Selanjutnya, hibah tersebut berada pada harga pasar saham. Oleh karena itu, seluruh selisih yang diterima oleh karyawan mewakili apresiasi terhadap pembagian jatah saham. Perawatan pajak atas opsi opsi saham karyawan sangat berbeda. Oleh karena itu keputusan ini tidak dapat dianggap berlaku di seluruh dewan terhadap semua rencana remunerasi saham, biarkan saja Esops dimana hibah saham tidak sesuai dengan harga pasar. Perlu juga diingat bahwa undang-undang tersebut telah diubah sejak April 2009. Berdasarkan undang-undang yang telah diubah untuk Esops, selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan opsi dan harga hibah dari Saham kena pajak sebagai suatu hal yang indah, sebagai bagian dari pendapatan gaji, dan apresiasi selanjutnya dikenakan pajak sebagai capital gain. Demikian pula untuk rencana saham terbatas, selisih antara harga pasar pada tanggal penjatahan dan harga yang harus dibayar untuk saham tersebut akan dikenakan pajak sebagai denda sementara apresiasi berikutnya dikenakan pajak sebagai capital gain. Bahkan saat ini, jika saham tersebut diberikan dengan harga pasar, seluruh apresiasi akan dikaitkan dengan periode penjatahan pos dan oleh karena itu, akan dikenai pajak seiring dengan kenaikan modal. Namun, perlakuan pajak terhadap rencana pilihan bayangan sangat berbeda. Di sini, karyawan tersebut tidak benar-benar memiliki hak untuk menerima saham aktual perusahaan majikan dengan menggunakan opsi tersebut. Pembelian nosional diasumsikan dan juga penjualan nosional dan selisihnya dibayarkan kepada karyawan tersebut. Keputusan pengadilan telah menyatakan bahwa perbedaan yang dibayarkan kepada karyawan tersebut benar-benar berdasarkan bonus, yang terkait dengan kinerja harga saham perusahaan dan keseluruhan jumlah, oleh karena itu, dikenai pajak sebagai gaji karena benar-benar ada Tidak ada pilihan sebenarnya untuk mengakuisisi saham tersebut. Dari bulan April 2007 sampai Maret 2009, opsi saham dikenai pajak, meski tidak di tangan karyawan. Majikan bertanggung jawab untuk membayar pajak manfaat (FBT) atas nilai opsi saham tersebut, nilai yang ditentukan oleh selisih antara harga pasar dan harga pelaksanaan (harga di mana saham tersebut diberikan kepada karyawan), perbedaan tersebut Ditentukan pada tanggal vesting pilihan. Ketika karyawan menjual saham tersebut dimana majikan telah membayar FBT, harga pasar saham pada tanggal vesting harus diambil sebagai biaya saham tersebut untuk tujuan menghitung keuntungan modal atas penjualan saham tersebut. Oleh karena itu, perlakuan pajak atas rencana remunerasi saham karyawan bergantung pada jenis rencana, struktur dan titik waktu dimana vesting atau pelaksanaan opsi telah dilakukan. Gautam Nayak adalah seorang akuntan sewaan. Kami menyambut baik komentar Anda di mintmoneylivemint ABC opsi opsi saham karyawan Menarik, memberi penghargaan dan memotivasi karyawan berbakat adalah tujuan utama dari Rencana Opsi Saham Karyawan (Employee Stock Option Plans / ESOP). Untuk mempertahankan modal manusia, perusahaan-perusahaan di India menginvestasikan banyak uang akhir-akhir ini. Salah satu media tersebut adalah memotivasi karyawan dengan bantuan ESOP. Dengan skema ini, alternatif diberikan kepada karyawan untuk mendapatkan saham perusahaan. Saham ini dikenal sebagai opsi saham dan diberikan oleh pemberi kerja berdasarkan kinerja karyawan. Perusahaan menawarkan saham sebagai tunjangan karyawan dan sebagai kompensasi tangguhan. Sesuai dengan pedoman SEBI, seorang karyawan harus menjadi karyawan tetap yang berada di India atau di luar India. Ini juga termasuk direktur perusahaan yang dia bisa atau tidak bisa menjadi sutradara sepanjang waktu. Ide dasar untuk memberi opsi saham karyawan pada hari-hari awal adalah menghemat kompensasi tunai. Ini adalah cara untuk memotivasi karyawan dan bahkan untuk menghemat penggantian uang tunai untuk beberapa perusahaan yang kekurangan uang. Rencana ini sudah melebihi dan di atas gaji pegawai namun tidak dalam bentuk moneter secara langsung. Belakangan, konsep motivasi dijemput dan retensi menyebabkan penyebaran ESOP melintasi vertikal perusahaan. Ini pada dasarnya adalah kunci dalam periode untuk karyawan. Ini adalah tanggal yang ditetapkan di mana opsi saham dapat dieksekusi. Misalnya: Tuan Deepak telah diberi opsi saham dari perusahaannya untuk masa vesting 3 tahun di tahun 2 Februari 2012. Artinya tanggal vesting adalah 2 Februari 2015. Harga di mana 500 saham ditawarkan kepada Bapak Deepak. Masing-masing Rs 250. Harga ini adalah harga vesting. Artinya pada 2 Februari 2015 ia bisa menggunakan haknya untuk membeli saham, tergantung kondisinya. Mari kita katakan, harga saham pada tanggal 2 Februari 2015 adalah 650, ini akan menghasilkan keuntungan masing-masing Rs 400, yang menghasilkan keuntungan Rs 2,00,000 untuk karyawan tersebut, jika dia menjalankan opsi tersebut setelah 3 tahun. Implikasi pajak dari rencana opsi saham: Sampai 1995, tidak ada ketentuan untuk pajak ESOP. Namun, pada tahun ini otoritas Pajak Penghasilan mengklarifikasi dengan bantuan surat edaran bahwa opsi ini yang membuat saham perusahaan tersedia bagi karyawan yang berada di bawah harga pasar akan menarik pajak. Hal pertama dan terpenting adalah kebijaksanaan karyawan. Berolahraga pilihan atau penolakannya sangat bergantung pada karyawan. Manfaat ESOP merupakan bagian dari gaji pegawai dan dikenakan pajak sebagai biaya yang sangat tinggi. Perhitungan tersebut didasarkan pada nilai pasar saham pada saat pelaksanaan opsi dan harga saham. Penduduk biasa bertanggung jawab untuk membayar pajak ini berdasarkan pendapatan global. Bagi perusahaan yang terdaftar di India Untuk semua perusahaan yang terdaftar di India, 15 persen pajak dikenakan kenaikan modal jangka pendek (STCG). Pajak capital gain jangka panjang (LTCG) tidak muncul dalam kasus ini. Bagi perusahaan yang terdaftar di luar India: Bagi perusahaan-perusahaan yang tidak terdaftar di India namun terdaftar di bursa lain di seluruh dunia, keuntungan modal jangka pendek akan ditambahkan sebagai bagian dari gaji dan pajak dibebankan berdasarkan pada lembaran gaji. LTCG yang dibebankan adalah 20 persen bersamaan dengan indeksasi. Misalnya: Majikan telah memberikan pilihan penjatahan total 400 saham, untuk 4 tahun ke depan, untuk semua karyawan yang memenuhi syarat. Harga vesting adalah Rs 100 dan mulai tanggal penjatahan adalah 1 Juli 2010. Raj, salah satu karyawan perusahaan diberi 100 saham pada tanggal 1 Juli 2010, pada tanggal vesting harga saham adalah Rs 500. Dia menjual saham tersebut di Rs 1500 pada tanggal 1 Desember 2011. PAJAK pada saat penjatahan: STCG akan menjadi (500-100) 100 20 Rs 8000 (Mengingat Raj berada dalam kelompok braket 20 persen). PAJAK pada saat penjualan: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi adalah portal keuangan pribadi terkemuka. Penafian: Semua informasi dalam artikel ini telah disediakan oleh InvestmentYogi dan NDTV Profit tidak bertanggung jawab atas keakuratan dan kelengkapannya. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan , Saat Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan pilihan itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017
No comments:
Post a Comment